Kunnallisvero (Suomi)
 |
Tätä artikkelia tai sen osaa on pyydetty päivitettäväksi, koska sen sisältö on osin vanhentunut. Voit auttaa Wikipediaa parantamalla artikkelia. Lisää tietoa saattaa olla keskustelusivulla. Tarkennus: Sote-uudistuksen myötä kunnallisveron määrä on muuttunut kaikissa Manner-Suomen kunnissa. |
Kunnallisvero on Suomessa tulovero, joka peritään verovelvollisen ansiotuloista.[1] Verovelvollinen maksaa kunnallisveroa sille kunnalle, joka on ollut hänen kotikuntansa verovuotta edeltävän vuoden viimeisenä päivänä.
Kunnallisvero vaihtelee kunnittain. Vuonna 2021 kunnallisveroprosentti vaihtelee välillä 16,50–23,50.[2] Kunnat vahvistavat seuraavan vuoden kunnallisveroprosenttinsa vuosittain aina vuoden lopulla.
Valtion pääoma- ja ansiotuloverosta poiketen kunnallisveroprosentti ei muutu tulojen mukaan. Vähennysten vuoksi pienituloisemmat kuitenkin maksavat ansiotuloistaan vähemmän kunnallisveroa kuin enemmän ansaitsevat[3]. Esimerkiksi vuonna 2021 kunnallisveroa aletaan maksaa vasta noin 16 120 euron palkkatuloista, ja 25 000 euronkin vuosipalkalla kunnallisveroa maksetaan keskimääräisellä kunnallisveroprosentilla (20,02 %) 8,3 prosenttia ja 40 000 euron vuosipalkalla 16,4 prosenttia[1]. Näin ollen kunnallisvero on efektiivisesti progressiivinen vero eikä tasavero, toisin kuin saatetaan mieltää[4].
Tuotoltaan kunnallisvero on arvonlisäveron ohella Suomen merkittävin yksittäinen vero.[1] Vuonna 2020 kunnallisveron tuotto oli noin 20,5 miljardia euroa, mikä tarkoittaa noin 21 prosenttia julkisen sektorin keräämistä verotuloista.[5]
Kunnallisveron lisäksi kunnat saavat tuloja muun muassa kiinteistöverosta, valtionosuuksista sekä palveluiden maksu- ja myyntituloista. Lisäksi kunnille tilitetään osuus yhteisöveron tuotosta.[6] Kunnallisveroprosentit ovat kuntien itsensä päätettävissä ilman valtion asettamia ala- tai ylärajoja, mutta kunnallisverotuksessa tehtävistä vähennyksistä päättää eduskunta.[7]
Historiaa
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]- Katso myös: Tuloverotuksen historia Suomessa
Kunnallisveron määräämistä kutsuttiin aikanaan taksoitukseksi ja sitä varten jokaisessa kunnassa toimi taksoituslautakunta. Taksoituslautakunnat lakkautettiin vuoden 1960 alussa, jolloin valtion-, kunnallis- ja kirkollisverotus yhdistettiin ja perustettiin verolautakunnat uuden verotuslain nojalla.[8]
Kunnallisverotuksessa tulot laskettiin aikaisemmin veroäyreinä siten, että yhtä veroäyriä vastasi sadan markan tulo, vuoden 1963 rahanuudistuksen jälkeen yksi markan vastasi veroäyriä. Kunnallisveroprosentista käytettiin nimitystä veroäyrin hinta. Näistä termeistä luovuttiin vuonna 2002 euron käyttöönoton yhteydessä.[9]
Kunnallisveroprosentit
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]
| Vuosi | Keskimäärin[a] | Alin[b] | Ylin |
|---|---|---|---|
| 1990 | 16,47 | 14,00 | 19,50 |
| 1995 | 17,53 | 15,00 | 20,00 |
| 2000 | 17,65 | 15,50 | 19,75 |
| 2005 | 18,29 | 16,00 | 21,00 |
| 2010 | 18,97 | 16,25 | |
| 2015 | 19,82 | 16,50 | 22,50 |
| 2020 | 19,97 | 17,00 | 23,50 |
Vuosina 1990–2020 keskimääräinen kunnallisveroprosentti on noussut 3,5 prosenttiyksiköllä.[1]
Maakunnittain tarkasteltuna kunnallisvero on Ahvenanmaalla muuta maata matalampi. Ahvenanmaalla keskimääräinen kunnallisveroprosentti vuonna 2021 on 17,60, kun koko maassa se on 20,02. Toiseksi keveintä kunnallisverotus on Uudellamaalla (18,70 %) ja kireintä Etelä-Savossa (21,94 %).[2]
Vuonna 2021 matalin kunnallisveroprosentti on Ahvenanmaan Jomalassa, jossa se on 16,50 ja korkein Keski-Pohjanmaan Halsualla, jossa se on 23,50 vuodesta 2020 alkaen. Manner-Suomen kunnista matalimmat veroprosentit ovat Kauniaisissa (17) ja Helsingissä, Espoossa ja Satakunnan Eurajoella (18), joista viimeksi mainitussa on Olkiluodon ydinvoimalaitos.[10]
Efektiivinen kunnallisveroprosentti
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]Kunnallisveroprosentti on kuitenkin vain nimellinen veroaste[11] tai bruttoveroaste[12]. Se ei yksinään kerro, paljonko veroa todellisuudessa maksetaan[13]. Kunnallisverosta tehdään erilaisia vähennyksiä[13]. Vähennyksiä voi tehdä tuloista tai veroista[14]. Tulosta tehtäviä vähennyksiä ovat muun muassa matkakustannukset, tulonhankkimiskulut, ansiotulovähennys ja perusvähennys[14]. Verosta tehtäviä vähennyksiä ovat muun muassa työtulovähennys, kotitalousvähennys sekä asuntolainan koron alijäämähyvitys[14]. Vähennysten määrä riippuu veronmaksajan tulotasosta ja vähennykset on kohdistettu alemmille tulotasoille[13].
Siten nimellistä kunnallisveroprosenttia paremmin todellisuutta kuvaa efektiivinen veroaste, joka on maksetun kunnallisveron suhde ansiotuloihin[13]. Esimerkiksi vuonna 2020 koko maan keskimääräinen nimellinen veroaste oli 19,97 prosenttia, mutta efektiivinen veroaste vain 14,44 prosenttia[15]. Vuonna 2020 kuntien efektiiviset veroasteet vaihtelivat 10,50 prosentista 16,17 prosenttiin[16].
Kunnan nimellisen ja efektiivisen veroasteen ero kertoo asukkaiden tulotasosta: Mitä suurempi ero, sitä matalampi tulotaso kunnassa on[15]. Mitä korkeampi efektiivinen veroaste suhteessa bruttoveroasteeseen, sitä enemmän veroja kunnallisveroprosenttin nostamalla saadaan kerättyä[12].
Kunnallisveron kiristyminen ja korotuspaineet
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]| Vuosi | Nostaneet (kpl) |
Laskeneet (kpl) |
Kuntien määrä[18] |
Nostaneet (%) |
|---|---|---|---|---|
| 2008 | 119 | 3 | 415 | 28,7 % |
| 2009 | 67 | 4 | 348 | 19,3 % |
| 2010 | 181 | 2 | 342 | 52,9 % |
| 2011 | 49 | 6 | 336 | 14,6 % |
| 2012 | 91 | 3 | 27,1 % | |
| 2013 | 119 | 4 | 320 | 37,2 % |
| 2014 | 156 | 0 | 48,8 % | |
| 2015 | 98 | 317 | 30,9 % | |
| 2016 | 45 | 3 | 313 | 14,4 % |
| 2017 | 47 | 14 | 311 | 15,1 % |
| 2018 | 53 | 6 | 17,0 % | |
| 2019 | 46 | 5 | 14,8 % | |
| 2020 | 53 | 7 | 310 | 17,1 % |
| 2021 | 39 | 4 | 309 | 12,6 % |
Kunnallisveroprosentteihin on kohdistunut ja kohdistuu korotuspaineita tulevina vuosina. Maakunta- ja soteuudistus auttaa erityisesti pieniä kuntia, mutta tästä huolimatta korotuspaineet pysyvät alle 2 000 asukkaan kunnissa korkeampina kuin isoissa kunnissa.[19]
Korkeimmillaan kunnallisveroprosentit ovat usein siellä, missä väestön tulotaso on alhainen. Vähävaraisilla alueilla myös veronkorotuspaine on usein suurin, mikä voi johtaa kuntien välisten erojen kasvamiseen.[20]
Kuntien tehtävät jakautuvat sosiaalihuoltoon, terveydenhuoltopalveluihin, opetus- ja kulttuuripalveluihin, teknisiin palveluihin ja muihin palveluihin.[21] Vuonna 2012 laskettiin kunnilla olevan 535 tehtävää ja yli 900 näistä tehtävistä johtuvaa velvoitetta. 1970-luvulta alkaen ovat kunnat ovat saaneet paljon uusia tehtäviä; niiden lisääntyminen oli erityisen voimakasta 1990-luvulla. Tehtävien määrä oli kaksinkertaistunut vuosina 1990–2012 ja 4,7-kertaistunut vuosina 1970–2012. Tehtävien lukumäärä sinänsä ei kuitenkaan kerro niiden aiheuttamasta taloudellisesta rasitteesta kunnille.[22][23]
Valtionosuuksien leikkaukset
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]Valtion budjetin tasapainottamiseksi päätetyt valtionosuuksien leikkaukset ovat vähentäneet kuntien tuloja ja pakottaneet kuntia velkaantumaan tai kiristämään veroja.[24] Kuntaliiton mukaan kuntien valtionosuuksia on vaalikauden aikana leikattu noin viidennes (tieto vuodelta 2013).[25]
Väestön ikääntyminen
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]Vanhasta väestöstä aiheutuu kunnille kustannuksia.[26] Vanhojen ihmisten terveydenhoitomenot ovat korkeampia kuin muulla väestöllä ja sosiaali- ja terveydenhoidon kustannukset kasautuvat viimeisiin elinvuosiin ja -kuukausiin.[27] Eläkkeellä olevien ihmisten verotettavat tulot ovat pienempiä kuin työssäkäyvien ihmisten tulot.[28]
Kuntien työvoimakustannukset
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]Kuntien työntekijöiden palkat ovat nousseet. Tämä tietää kunnalle kustannusten nousua. 2005–2013 palkat ovat kuntasektorilla nousseet 31,2 prosenttia.[29] Veronkorotusten taustalla on osittain Tehyn työtaistelu 2007, jonka seurauksena terveydenhoitoalan palkat nousivat merkittävästi.[30]
Sote-uudistuksen piirissä olevan henkilöstön työvoimakustannukset ovat 48 % kaikista kuntatyönantajan työvoimakustannuksista.[31]
Katso myös
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]Huomautukset
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]Lähteet
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]- Kalluinen, Janne: Kuntien verot 2021 – missä maksat eniten? Laskelmia kunnallisista veroista maakunnissa, niiden keskuskaupungeissa ja Helsingin seudulla. Veronmaksajain Keskusliitto ry, 2021. Teoksen verkkoversio (PDF) (viitattu 1.7.2021).
Viitteet
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]- ↑ a b c d e Kuntaverot: Kunnallisvero ja kiinteistövero Veronmaksajain keskusliitto ry. Viitattu 1.7.2021.
- ↑ a b Tiivistelmä kuntien veroprosenttipäätöksistä vuodelle 2021 (PDF) Kuntaliitto. Viitattu 1.7.2021.
- ↑ Soininvaara: Kunnallisveron progressio harkinnan arvoinen MTVuutiset.fi. 1.3.2005. Viitattu 2.7.2021.
- ↑ Kalluinen 2021, s. 24–25.
- ↑ Verokertymät Suomessa Veronmaksajain keskusliitto ry. Viitattu 1.7.2021.
- ↑ Kalluinen 2021, s. 6.
- ↑ Kalluinen 2021, s. 9.
- ↑ Otavan iso tietosanakirja, osa 8 (1964), hakusanat taksoitus ja taksoituslautakunta.
- ↑ Veroäyri Verohallinto. Viitattu 12.10.2011. [vanhentunut linkki]
- ↑ Kuntien vuoden 2021 tulo- ja kiinteistöveroprosentit – Kuntakohtaiset prosentit 2021 (XLSX) Kuntaliitto. Viitattu 1.7.2021.
- ↑ Heidi Huotilainen: Nouseeko kuntasi nimellinen kunnallisvero ensi vuonna? Katso kuntasi keskimääräinen todellinen veroaste Tärkeimmät talousuutiset | Kauppalehti. Viitattu 9.11.2022.
- ↑ a b https://www.kuntarahoitus.fi/app/uploads/2022/03/Nakokulma-Efektiivinen-veroaste-2.pdf (Arkistoitu – Internet Archive)
- ↑ a b c d Vuosi vaihtui, miten kävi kuntien veroprosenteille? Kiristys voi maksaa perheelle jopa tonnin vuodessa mtvuutiset.fi. 2.1.2021. Viitattu 9.11.2022.
- ↑ a b c Mitä tarkoittaa efektiivinen veroaste kunnallisverotuksessa? Elinkeinoelämän keskusliitto. Viitattu 9.11.2022.
- ↑ a b Kuntien veroprosentit | Kuntaliitto.fi www.kuntaliitto.fi. Viitattu 9.11.2022.
- ↑ https://www.kuntaliitto.fi/sites/default/files/media/file/Liite%205%20Kuntien%20veroprosentit%20ja%20efektiiviset%20veroasteet_1.xls
- ↑ Kalluinen 2021, s. 11.
- ↑ Kalluinen 2021, liite 2.
- ↑ Jurvelin, Kyösti: Laskelmat paljastavat: Sotesta huolimatta kovimmat veropaineet yhä pienissä kunnissa – katso oman kuntasi paineet Kauppalehti. 14.6.2021. Viitattu 1.7.2021.
- ↑ Kaleva.fi − Pääkirjoitus: Kunnallisvero kohti kipurajaa (29.9.2013)
- ↑ Kuntaliitto: Kuntaliiton listaus kunnan lakisääteisistä tehtävistä yleisellä tasolla toimialoittain
- ↑ Kuntien tehtävien kartoitus (Arkistoitu – Internet Archive) Raportti 2012. Valtiovarainministeriö 2/2013
- ↑ Kuntien tehtävien arviointi -työryhmän loppuraportti Valtiovarainministeriö 23/2014
- ↑ Miettinen, Ville: Kuntien veronkorotuskierre jatkuu – kolmannes nostaa veroja Kuntalehti. 18.11.2014. Viitattu 2.7.2021.
- ↑ Yle.fi − Leikkaus vie viidenneksen kuntien valtionosuustuloista (29.5.2013
- ↑ Yle.fi − Ikääntyminen ajaa kuntien talouden kuralle – katso miten oma alueesi vanhenee (10.2.2015)
- ↑ THL: Terveystaloustiede 2014, Terveystalotieteen päivä 7.2.2014
- ↑ Etelä-Saimaa: Väestön ikääntyminen painaa Luumäen taloutta (15.12.2014)
- ↑ Etelä-Saimaa: Mielipide: Palkkoja korotettu paljon yli jakovaran (10.1.2015)
- ↑ Taloussanomat: Katso miten hoitajien lakkoilu kannatti (17.5.2010)
- ↑ Kuntatyönantajat: Palkkojen harmonisointi lisää sote-uudistuksen kustannuksia (11.12.2014)
Aiheesta muualla
[muokkaa | muokkaa wikitekstiä]- Luettelo kuntien ja seurakuntien tuloveroprosenteista vuonna 2021 (PDF) Verohallinto.